Hal-hal Apa Saja yang Bisa Mengurangi Pajak Pendapatan Perorangan.

Disclaimer: Tulisan mengenai tax adalah berdasarkan pengalaman penulis selama bekerja di tax office, bukanlah merupakan pendapat atau pernyataan dari perusahaan dimana penulis bekerja. Artikel tax ini bukan berarti sebagai nasihat perpajakan, tetapi selalu berkonsultasi dengan tax preparer anda.

Hal2 apa sajakah yang bisa mengurangi Pajak Pendapatan Perorangan. – Agar mudah diikuti diharapkan pembaca bisa mendapatkan copy laporan pajak perorangan yaitu  formulir 1040A atau 1040 dari IRS website www.irs.gov

Pelaporan pajak perorangan di Amerika disusun dimulai dengan

1. Informasi pelapor pajak  berupa nama serta alamat dan nomer wajib pajak yang berupa social security number atau ITIN, kalau melalui software ditanya juga tanggal lahir.

1. Status pelaporan pajak yang terdiri dari: 1. Single 2. Married filing jointly

3.Married filing separately 4. Head of household 5. Qualified widow(er).

Status pelaporan pajak akan menentukan berapa pajak yang dikenakan terhadap pelapor pajak . IRS memberikan daftar table pajak untuk status pajak diatas yang bisa dilihat di Publication 17.

1. Exemption adalah diterjemahkan sebagai pengurangan/pengecalian pajak berdasarkan status pelapor pajak dan anggota keluarga kalau ada. Untuk tahun pajak 2009 per orang adalah $3,650.00 . Pada bagian anggota keluarga, kalau anak dibawah umur 17 tahun mendapatkan child tax credit yaitu $1,000.00 per anak. Pengertian anak disini adalah bisa saja keponakan, cucu atau anak pungut (adoption)

1. Bagian berikutnya adalah laporan pendapatan yang dimulai dengan pendapatan dari kerja, biasanya dari W-2 yang didapat dari perusaan dimana pelapor pajak dan seterusnya sampai semua bagian pendapatan dilaporkan, kalau memang tidak ada dikosongkan. Contoh kalau tidak mempunyai bunga dari bank, dikosongkan. Pendapatan biasanya dimulai dengan line 7 sampai line 21. Pada bagian ini bisa saja terjadi “ pengurangan pendapatan” dikarenakan oleh kerugian akibat stock, bisnis atau rental property

1. Adjusted Gross Income diterjemahkan sebagai pengurang pajak dari total pendapatan pembayar pajak berdasarkan hal yang disebutkan diformulir 1040A atau 1040. Sebagai contoh kalau pembayar pajak mempunyai student loan interest yang dilaporkan dalam formulir 1098-E atau menaruh uang dalam pensiun IRA. Jumlah seluruh pendapatan dikurangi jumlah total di kolom  adjusted gross income  biasanya disebut sebagai AG

1. Standard deduction adalah pengurangan pajak secara umum bagi pembayar pajak berdasarkan status fiingnya: 1. Single 2. Married filing jointly

3.Married filing separately 4. Head of household 5. Qualified widow(er).

Contoh Single “standard deductionnya” adalah $5,700.00. Bila pelapor pajak memiliki rumah bisa memilih pengurangan pajak yang disebut “itemized deduction” dimana pelapor pajak akan memasukkan interest yang dibayarkan ke mortgage company, Premium credit insurance (PMI) property tax ,donation ke rumah ibadah dll. Pengurangan2 lainnya yang ada di formulir schedule  A

Bagian tax credit yang berfungsi hanya mengurangi tax – Pada formulir 1040-A atau 1040 pada bagian “Tax and Credit” adalah bagian “ pajak dan credit” bagi pembayar pajak.

Contoh: “pajak pendapatan” pada formulir 1040 pada line 46 adalah total pajak pendapatan dari pembayar pajak

Sebagai contoh: “credit” atau pengurangan pajak  pada formulir 1040 dimulai dengan nomer 47 sampai  53.

Credit ini berfungsi mengurangi tax secara langsung dolar to dolar, bukan persentasi

Pengurangan pajak harus mengikuti urutan nomer credit, yaitu dimulai dengan foreign tax credit( nomer 47).

Kalau tidak ada credit yang diklaim berlanjut keurutan berikutnya dan seterusnya. Bagian credit ini dikatagorikan sebagai pengurangan pajak yang tidak bisa dikembalikan( non refundable credit), tapi berfungsi hanya bisa  mengurangi pajak sampai nol. Jadi kalau kreditnya melewati dari pajak maka sisa kreditnya tidak bisa dipakai.

Khusus untuk tahun 2009 dan 2010, “education credit” bisa mengurangi tax dan juga bisa mendapat kembalian tax credit( refundable credit ) sampai 40 % dari uang pembayaran( tuition ) di college atau university. Pengeluaran untuk housing dan makan tidak dapat diklaim.Untuk lebih jelas bisa dilihat di formulir 8863 dan instruksinya.

Child tax credit bisa mengurangi pajak dan juga kemungkinan bisa mendapatkan kembalian credit (refundable credit) bila pembayar pajak mempunyai pajak yang lebih kecil dari child tax credit dan income yang mencukupi untuk mendapatkan “child tax credit” secara penuh ( $1,000.00 per anak  )

Sebagai contoh: pembayar pajak mengklaim dua anak dibawah umur 17 tahun, mendapat

kredit sebesar $2,000.00( untuk child tax credit) line 48, akan tetapi pajak pendapatan hanya $1,200.00 pada line 46. Dari $2,000.00 credit, $1,200.00 akan dipakai untuk mengurangi pajak dan menurunkan pajak pendapatan ke nol dolar, sisanya sebesar $ 800.00 akan dipindahkan  ke tambahan tax credit( additional child tax credit) line 65 dengan mengisi formulir 8812.

Kredit pajak yang bisa dikembalikan ( refundable credit) yaitu pada formulir 1040-A dan 1040 bagian “payment”.

Pada line 63 adalah kredit dari pemerintah kalau pembayar pajak bekerja, maksimum kredit adalah $400 atau  $800 perkeluarga Kredit ini dikenal dengan” Making work pay credit” dihitung dalam formulir M.

Kredit ini bisa diklaim untuk tahun pajak 2009 dan 2010. Hal yang penting diketahui yaitu bila filing married join ( MFJ), tak perlu keduanya mempunyai  SSN, tapi bisa salah satu SSN atau ITIN untuk bisa mendapatkan kredit maksimum $ 800.00. Kalau single atau MFJ keduanya dengan ITIN tidak akan mendapatkan kredit ini.

Earned income credit ( EIC) adalah kredit yang diberikan kepada pembayar pajak dikarenakan pendapatan pembayar pajak masih dibawah katagori pendapatan rendah. Lihat diartikel sebelumnya mengenai katagori Earned Income Credit. Link ke IRS adalah publikasi 596 atau website http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p596.pdf

Kredit yang lain adalah kalau pembayar pajak membeli rumah tinggal untuk pertama kalinya, bisa mendapatkan kredit sebesar $ 8,000.00 bila dalam waktu 3 tahun sebelumnya belum pernah memilki rumah  atau kalau pernah memiliki rumah

bisa mendapatkan kredit sebesar $6,500.00. Lihat  peraturan syarat2 untuk mengklaim kredit ini di formulir 5405.

Membeli mobil hybrid bisa mendapatkan kredit, tapi terbatas pada beberapa merk. Mobil Toyota dan Honda hybrid tidak bisa mendapatkan kredit, tapi mobil “Nissan altima hybrid” masih bisa mendapatkan kredit.

Contoh: Nissan Altima hybrid tahun 2009 dan 2010 bisa mendapatkan kredit sebesar $2,350.00,

Mazda tribute hybrid 2wd untuk 2009 masih bisa mendapatkan kredit sebesar $3,000., untuk lengkapnya bisa dilihat di IRS link untuk daftar mobil yang masih mendapatkan kredit.

Bila pembayar pajak membeli mobil baru ditahun 2009 setelah Februari 16 dan sampai Desember 31,2009 bisa memasukkan sales tax pembelian mobil sebagai tambahan untuk “standard deduction”,atau itemized deduction pada line 40- A pada formulir 1040. Maksimum harga pembelian mobil adalah dengan harga $49,500 atau kombinasi pembelian mobil dengan harga tidak melebihi harga $49,500.00.

Contoh sales tax untuk CA antara 9% sampai 9.75%, jadi bila harga mobilnya adalah $20,000.00 dan sales taxnya 9.5% maka sales tax = $1,900.00. Perhitungan ini dilakukan dalam schedule A. Sales tax ini ditambahkan kestandard deduction atau itemized deduction. Sebagai contoh: Single seperti contoh diatas standard deductionnya adalah  $5,700.00 maka ditambahkan $1,900.00 maka sekarang standard deductionnya menjadi $7,600.00

Sebagai penutup, sekali lagi berkonsultasi selalu dengan tax preparer anda, atau selalu membaca intruksi dari IRS website www.irs.gov

This post was submitted by Winston Gunawan .